【编者按】岁末慈善季来临，你的善心可能正面临税务规则的重大变革！特朗普税改法案如同一场财务风暴，既为普通民众开启小额捐赠的抵税通道，又对高收入群体筑起双重门槛。当90%的纳税人因选择标准扣除额而无法享受慈善抵免时，2026年新规将让千元级捐赠首获税收回报；但精英阶层却要面对0.5%收入门槛与37%税率上限的双重挤压。在这场关乎善意与利益的博弈中，财务专家们已亮出应对策略：小额捐赠不妨跨年延迟，大额善款更需前置规划。透过 donor-advised fund 的魔法账户，甚至能让爱心在增值中延续。本文将为你拆解这场慈善税务的蝴蝶效应——

特朗普总统的"宏伟税改法案"新增了数万亿美元的税收优惠，其中部分条款可能影响你的慈善捐赠抵税额度。

根据6月发布的《美国慈善捐赠年度报告》，2024年美国个人捐赠总额增长至3924.5亿美元，经通胀调整后较上年增长约5%。

财务专家指出，随着年关将至，你2025年的年终捐赠策略可能需要颠覆往年模式。

安永华盛顿特区税务部门负责人黛安·梅哈尼建议，在规划慈善捐赠时投资者应采取"跨年度策略"，特别是在最新税法修订后。

以下是关键变革的深度解析——以及它们将如何影响你的年终善款。

小额捐赠的"闭眼操作"

报税时你可以选择分项扣除或标准扣除中的较高值。2025年标准扣除额已调整为单身报税者15750美元，联合报税夫妇31500美元。

但国税局最新数据显示，90%的纳税人未使用分项扣除，这使多数人无法享受慈善捐赠抵税。

特朗普法案即将改变这一现状。从2026年起，未分项扣除者将获得新的慈善税收优惠，单身最高1000美元，联合报税夫妇最高2000美元。

专家表示，鉴于变革发生在2026年，如果你通常不采用分项扣除，延迟小额年终捐赠或许更明智。

"这简直是闭眼都能做的决定——只需把捐赠挪到1月份，就能获得原本无法企及的税收优惠。"遗产金融服务公司首席规划官爱德华·贾斯特雷姆此前接受CNBC采访时坦言。

高收入群体的"双重暴击"

专家指出，特朗普法案还可能从2026年起缩减高收入群体的慈善抵税额度。

自2026年开始，分项慈善扣除将设置0.5%调整后总收入的门槛，同时对新税法项下最高37%所得税阶层的优惠设置上限。

"这相当于将你的优惠从37%压缩到35%，"安永梅哈尼分析道，"再加上0.5%的扣除门槛，堪称双重暴击。"

福拉财务创始人沈妮娅·威尔逊指出："面对2026年的慈善抵税缩减，今年提前捐赠确实存在税务优势。"

想要在2025年前置捐赠？不妨考虑"捐赠人建议基金"——这种类似慈善支票簿的工具，能让你通过合并多年捐赠额获得即时税收减免。此后善款仍可投资增值，待未来择机拨付给公共慈善机构。